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退市X檔案|第五期 傳統(tǒng)制造企業(yè)“轉(zhuǎn)型”,仍難逃退市命運

退市X檔案|第五期

傳統(tǒng)制造企業(yè)“轉(zhuǎn)型”,仍難逃退市命運

一、公司概況

G公司于1996年掛牌上市,上市時主營業(yè)務(wù)為大豆深加工、乳制品制造以及商業(yè)服務(wù),其中商業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)主要為購物中心的物業(yè)出租。后續(xù)由于自身經(jīng)營不善及行業(yè)環(huán)境變化等,公司經(jīng)營出現(xiàn)困難。2016年公司通過發(fā)行股份置入某科技公司100%股權(quán),公司主營業(yè)務(wù)增加網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品、基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等信息技術(shù)業(yè)務(wù)。

2018年度、2019年度期末凈資產(chǎn)為負值,G公司股票自2020529日起被暫停上市。公司于202129日披露了《2020年年度報告》,顯示公司期末凈資產(chǎn)及凈利潤繼續(xù)為負值,并且審計報告意見類型為無法表示意見,公司股票觸及終止上市條件,被強制退市。


二、主要問題

(一)G公司被退市的主要原因是什么?

(二)G公司的控股股東存在哪些違法違規(guī)行為?對公司有哪些不利的影響?

三、案例分析

(一)G公司被退市的主要原因是什么?

近年來,G公司經(jīng)營和財務(wù)狀況持續(xù)惡化,公司主營業(yè)務(wù)基本停滯,持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

2018年起,G公司連續(xù)三年出現(xiàn)巨額虧損,扣非前后凈利潤均為負值,2020年度營業(yè)收入出現(xiàn)大幅下滑,2018年至今連續(xù)三年凈資產(chǎn)為負值,經(jīng)營持續(xù)惡化,基本面沒有改善跡象,2019年、2020年連續(xù)兩年財務(wù)會計報告被出具無法表示意見。近三年來公司財務(wù)狀況具體參見下表。

1 G公司近三年財務(wù)狀況

科目(億元)

2020

2019

2018

營業(yè)收入

2.83

7.83

3.32

凈利潤

-20.24

-38.14

-36.83

扣非凈利潤

-9.04

-26.82

-34.75

凈資產(chǎn)

-59.77

-39.53

-0.44

總資產(chǎn)

34.78

42.17

67.92

從經(jīng)營上來看,2020年度凈利潤虧損達20.24億元,凈資產(chǎn)為-59.77億元,因涉及大量訴訟,公司銀行賬戶被凍結(jié)、主要資產(chǎn)被查封,重要子公司被司法拍賣,商業(yè)服務(wù)等主營業(yè)務(wù)基本停滯。公司股票被暫停上市后,基本面沒有出現(xiàn)改善跡象,且持續(xù)惡化,持續(xù)經(jīng)營能力基本喪失。

由于G公司在退市新規(guī)正式施行之前就已經(jīng)被暫停上市,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,其退市適用舊版退市規(guī)則,因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及退市舊規(guī)第14.1.1條的第(一)項至第(四)項的標準,股票被暫停上市后,公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告存在扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者為負值、期末凈資產(chǎn)為負值、營業(yè)收入低于1000萬元或者被會計師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見、否定意見的審計報告等四種情形之一,會被終止上市。

G公司因2018年度、2019年度期末凈資產(chǎn)為負值,股票已被暫停上市,根據(jù)公司2020年年度報告,2020年期末凈資產(chǎn)及扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者均為負值,并且被會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告,最終被強制退市。


(二)控股股東存在哪些對G公司不利的違法違規(guī)行為?對此,監(jiān)管機構(gòu)采取了哪些措施?

2017年以來,通過關(guān)聯(lián)借款、無真實購銷交易等方式,G公司被控股股東的關(guān)聯(lián)方D集團占用大額資金,并為控股股東及工大集團等關(guān)聯(lián)方提供大量違規(guī)擔保。截至退市前,公司被關(guān)聯(lián)方資金占用余額為7.71億元,違規(guī)擔保本金余額為30.38億元,公司對此計提大額減值準備。

D集團等關(guān)聯(lián)方目前自身出現(xiàn)債務(wù)危機,主要資產(chǎn)處于抵押、多輪查封狀態(tài),能否及時解決資金占用和違規(guī)擔保問題存在重大不確定性。

此外,2019年控股股東承諾在一定期限內(nèi)將某工業(yè)大學(xué)注入的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入公司,但截至退市前這些承諾尚未履行,履約方式、標的資產(chǎn)、資產(chǎn)價值尚未明確,后續(xù)資產(chǎn)注入承諾能否正常履行存在較大不確定性。

針對相關(guān)違法違規(guī)問題,證監(jiān)會前期對公司進行立案調(diào)查,并作出行政處罰和市場禁入決定,責令公司予以改正,并對部分時任董監(jiān)高采取市場禁入措施,上交所對公司及控股股東等責任人予以紀律處分,督促公司及相關(guān)方盡快解決占用擔保等問題,及時履行承諾,維護上市公司利益。

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